Налоговые платежи для предпринимателей, выбравших формат налогообложения ЕНВД, подсчитывают не с вырученного дохода, а на основе ранее подсчитанной прибыли государством. Важным компонентом расчета специалисты называют базовую доходность, которую вычисляют отдельно для каждого вида деятельности.
Узаконенная базовая доходность по ЕНВД в 2023 году ниже представлена в табличном виде. Благодаря значениям таблицы можно самостоятельно вычислить налог к последующей уплате.
Формула расчета предполагаемого дохода при ЕНВД
ЕНВД выбирают предприниматели с крупным денежным оборотом, при стабильном поступлении дохода. Чем меньше сумма планируемого дохода, тем ниже налоговая выплата. Представим ситуацию – наемный сотрудник ежемесячно приносит организации, занимающейся предоставлением населению бытовых услуг, прибыль 7 500 рублей. При этом работодатель каждый месяц вносит арендную плату за помещение 1 800 рублей. Также оплачивается использование грузового авто в сумме 6 000 рублей.
Подсчитаем, какой вмененный доход принесут 3 наемных сотрудника: (3 × 7 500) = 22 500 рублей ежемесячно. Возможно, на практике доход будет больше, но нас интересует вмененный формат прибыли.
То есть основными параметрами для подсчета предполагаемого дохода организации являются:
- базовая доходность;
- физический показатель.
Правильно будет добавить к формуле корректирующие коэффициенты. Первый коэффициент регулирует конечный результат в зависимости от роста цен на основные продукты. в 2023 году он составил 1,868. Коэффициент единый для ИП и юрлиц. Второй коэффициент устанавливается региональной администрацией. Он выгодно понижает вмененный доход и может исчисляться от 0,005 до 1.
Итого налог по ЕНВД = Базовая доходность × Физический показатель × Коэффициент 1 × Коэффициент 2 × 15%.
Пример подсчета показан в видео
Базовая доходность в соответствии с видом деятельности в 2023 году
Чтобы высчитать налог ЕНВД, базовую доходность берут из таблицы ниже. Мы представили основные виды деятельности и фиксированное значение базовой доходности, подходящей для предпринимателей, составляющих декларацию в 2023 году.
| Вид деятельности организации | Физический показатель | Ежемесячная базовая доходность в рублях |
| предоставление населению бытовых услуг | число наемных сотрудников с учетом руководителя | 7 500 |
| ремонт, техобслуживание, мойка авто и других транспортных средств | число сотрудников вместе с ИП | 12 000 |
| розничная торговля в магазине, торговом зале | площадь помещения | 1 800 |
| розничная торговля в точке площадью не больше 5 кв. м | число торговых мест | 9 000 |
| услуги общественного питания | площадь зала | 1 000 |
| размещение рекламы наружного формата на электронных табло | площадь поверхности, излучающей рекламу, в кв. м | 5 000 |
Изменения в ЕНВД в 2023 году
Базовая доходность ЕНВД в 2023 году остается прежней. Однако величина налоговых отчислений, которые вы должны отдать в текущем году, может не совпасть с налогом, уплаченным организацией в прошлом подотчетном 2017 году. Как так получается?
Дело в том, что основополагающими параметрами в формуле являются коэффициенты корректировки К1 и К2. Немаловажно развитие экономики в регионе. Оно влияет на решение администрации принять уменьшенную процентную ставку 7,5%. Это возможный минимум. По максимуму в 2023 году региональные власти устанавливают для формата налоговой системы ЕНВД 15%.
К администрации, которая имеет право установить уменьшенную процентную ставку, относят:
- представительные органы муниципалитета;
- представительные органы городов и других населенных пунктов;
- учреждения госвласти в городах федерального значения (такие города – Москва, Санкт-Петербург и Севастополь).
Читайте также: Сроки сдачи 4-НДФЛ для ИП, который работает на ОСНО
Если К1 фиксируется на федеральном уровне, то К2 доверяют менять местной власти. Однако на самом деле полномочия администрации не столь велики, как кажется на первый взгляд. К примеру, К2 во многих регионах России равняется 1, а значит на величину налога ЕНВД не влияет.
Как снизить ЕНВД на фиксированный платеж
Для налогоплательщиков, состоящих на ЕНВД, есть отличная новость. Начиная с 2017 года, ИП, в штате которых работают наемные сотрудники, могут воспользоваться возможностью уменьшить налоговые отчисления на величину фиксированных взносов в госфонды в границах 50% от вычисленного взноса.
То есть уменьшение осуществляется не только за счет наемных сотрудников, но и за счет руководителя предприятия.
Если ли предпосылки изменений ЕНВД в 2023 году
Базовая доходность ЕНВД в 2023 году будет определяться по той же таблице, которая действует в 2023 году. Хотя в Госдуме неоднократно звучало предложение отказаться от формы налогообложения юрлиц и физлиц под названием ЕНВД. Но это предложение не нашло поддержки у депутатов, поэтому ЕНВД продлили еще до 2023 года.
Единственное, что может претерпеть изменений – это виды деятельности предприятий, которые претендуют на налоговую систему данного типа. ЕНВД оставят для организаций, которые предоставляют бытовые услуги населению.
