Единый налог на вмененный доход (ЕНВД), или, как он еще известен, «вмененка» – это система налогообложения некоторых видов предпринимательской деятельности. Такой режим хорошо сочетается с УСН (упрощенной системой налогообложения) или с ОСНО (общей системой налогообложения), потому что охватывает не юридические лица или частных предпринимателей, а именно деятельность. Какой размер налога в 2023 году, как его платить и как самостоятельно высчитать сумму?
Плательщики ЕНВД
Всем, кто только начинает бизнес, обязательно нужно ознакомиться с правом. В Налоговом кодексе этой системе налогообложения посвящена глава 26.3. Если до 2013 года выплачивать налог было непременным условием любой предпринимательской деятельности, то сейчас он является добровольным. Организации или ИП переходят на эту систему по своему желанию, однако и в этом есть ограничения. Стать плательщиком не могут:
• фирмы, в которых численность рабочих за прошлый год более ста человек;
• крупные налогоплательщики;
• организации, в которых доля участия других фирм составляет ¼ или больше;
• налогоплательщики, оказывающие услуги в сферах здравоохранения и социального обеспечения.
Читайте также: Сколько составляет налог на имущество при УСН
Сама суть этой системы в том, что налог взимается с предполагаемого у вас чиновниками дохода, вмененного, то есть не того, который вы получили de facto. В то же время перейти на ЕНВД могут люди, предлагающие следующие услуги: бытовые, ветеринарные, общественного питания, по установке и распространению наружной рекламы, розничную торговлю, мойку, ремонт и техобслуживание транспортных средств.
В некоторых случаях ЕНВД может рассчитываться очень странным образом в налоговой, поэтому не удивляйтесь, если в какой-то момент слетите с «вмененки». Чтобы этого избежать, внимательно изучайте законы.
Как перейти на ЕНВД
Стать налогоплательщиком этой системы можно при занятии предпринимательской деятельностью, которая попадает под закон вашего города. Этот список также способен отличаться в разных регионах. Отказаться от ЕНВД реально только с 1 января следующего года или подав заявление о прекращении деятельности в течение года. Вы можете переиначить свой бизнес таким образом, что больше не будете соответствовать рамкам «вмененки», например, расширив штат сотрудников или изменив перечень услуг. К примеру, бытовые услуги оказываются только физическим лицам. Если вы предоставляете эти услуги компании или другому юридическому лицу, то перестаете быть налогоплательщиком ЕНВД.
Раздельный учет
Эти слова очень знакомы тем бизнесменам, деятельность которых только частично подпадает под ЕНВД. Сложность такого учета в том, что приходится постоянно разделять доход. Последний получен с бизнеса, который облагается налогом по «вмененке», от дохода, который ею не облагается. И если разделить доход не так сложно, то расходы порой невозможно отделить точно. В статье Налогового кодекса 274 предлагается разделять и доход и расход пропорционально, если у вас возникают трудности с этим. Многие начинающие бизнесмены привлекают сторонних лиц – юриста или предпринимателя, – которые грамотно производят подобные расчеты.
Читайте также: Какой МРОТ действует по Калужской области
Как правильно рассчитать налог
Произвести расчет можно по следующей формуле:
БД × К1 × К2 × ФП × 15% = ЕНВД за месяц.
БД – базовая доходность. В соответствующей статье в Налоговом кодексе нужно найти свой вид деятельности – там будет указана базовая доходность на единицу физического показателя.
К1 устанавливается каждый год Минэкономразвития РФ и являет собой коэффициент-дефлятор (в 2017 году составлял 1,868).
Корректирующий понижающий коэффициент, или К2 устанавливается отдельно для каждой деятельности. Он учитывает сезонность, ассортимент товаров и услуг, площадь, единицы транспорта и т. д.
ФП – это физический показатель. Им может быть количество работников, площадь отведенная на рекламное место или торговый зал, количество транспорта и т. д.
На специально отведенных сайтах реально рассчитать ЕНВД самостоятельно, а калькулятор позволит избежать типичных ошибок.
Как уменьшить выплаты
Если сумма все равно оказалась слишком большой, то стоит задуматься о целесообразности использования ФП – физического показателя.
1. Площадь, или, грубо говоря, помещение, отведенное под деятельность. Используется оно полностью или лишние метры можно сдать или использовать как подсобные помещения?
2. Если ФП являются рабочие и сотрудники, то подумайте, не нужно ли сократить штаб или уменьшить количество часов.
В отдельных случаях, когда физическим показателем является площадка для рекламного носителя, уменьшить площадь никак не получится. В таком случае вам стоит отказаться от ЕНВД.
