К объектам налогообложения, согласно требованиям РФ, относятся все продукты и услуги. Также существуют исключения, к которым относятся отдельные категории продуктов, материалов и работ. Утверждение было принято на уровне законодательства. Продукты питания признаны объектом налогообложения. При этом применяются различные налоговые ставки. НДС на продукты питания могут быть 10% и 18%. Этот показатель зависит от разновидности и сорта продуктов. Для изучения вопроса можно принять в счет таблицу.
Особенности налогообложения в этой сфере
Продовольствие облагается налоговыми выплатами. При этом они не зависят от того, являются ли они товаром для перепродажи или нет. Также не учитывается, представляют ли они продукцию пищевого производства. Ставка на продукты различна. Можно использовать 10% и 18%. Например, товары, имеющие социальную значимость, полуфабрикаты, сырье для изготовления продуктов рассчитываются по двум вариантам НДС. Деликатесы рассчитываются только по ставке 18%. Для этого существует определенный перечень продовольственных изделий, в котором данная тема раскрыта более подробно.
В случае если поставщик при выполнении перепродажи получает товары по льготной ставке в 10%, то реализация должна происходить по приемлемой ставке. Важно помнить, что ошибка в начислении ставки не снимает полной ответственность с продавца. Налоговые органы могут взыскать с виновного лица недополученный налог в виде штрафных санкций или пени.
Если основной целью ввоза является дальнейшая продажа продуктов на территории России, а ставка была 0%, то покупатель самостоятельно определяет ставку по налогам. На основании этой информации выполняется подсчет всего объема выплат для соответствующих выплат в бюджет государства.
Особенности ставки НДС в 10%
Довольно большое количество продовольственных товаров могут рассматриваться как социально значимые. Это позволяет установить налоговую ставку, которая имеет размер 10%. В этот список входят следующие продукты:
• яичные продукты;
• бобовые и крупы;
• мясная продукция, в том числе изделия, выполненные из него;
• соль;
• живая рыба, без учета деликатесов;
• продукты питания, предназначенные для детей;
• молоко и молокопродукты, изготовленная на основе молока;
• овощи, в том числе картофель;
• рыба и морепродукты;
• масло растительное, маргарин, пищевые жиры;
• мука и мучные изделия, включающие в себя макароны;
• сахар, сахар-сырец;
• товары диабетического назначения.
Этого далеко не весь перечень продуктов, входящих в категорию социально значимых. Полный список утверждается Правительством Российской Федерации. С ним рекомендуется ознакомиться предпринимателям, которые хотят вести бизнес в этой сфере.
НДС 18%: какие продукты относятся
Большая часть всех указанных выше товаров рассчитывается по ставке 10%. Более полный список можно найти в Налоговом кодексе нашей страны. Прочая продукция реализуется только по ставке 18%, при этом соблюдаются абсолютно другие условия. К таким пищевым изделиям можно отнести следующее:
• колбаса и различные колбасные изделия;
• мороженое, которое сделано на основе фруктов и сливочного масла;
• торты и другие кондитерские изделия;
• редкие сорта рыбы.
Вышеперечисленные продукты реализуются только по ставке 18%. С полным перечнем также можно ознакомиться в специальном классификаторе.
В каких случаях назначается освобождение от налогообложения
Обязательному налогообложению НДС по определенной ставке подлежат абсолютно все продукты питания. Однако существует ряд операций с продовольственными товарами, которые освобождаются от этой обязанности.
Читайте также: Восстановление НДС при переходе на УСН
К данной категории относятся следующие виды деятельности:
• продажа продуктов организациям, которые занимаются общественным питанием;
• реализация продукции в образовательные и медицинские учреждения;
• субъекты, которые используют режимы ЕНВД, ЕСХН, ПСН, УСН.
Кроме того, учитывается производство, реализация и даже перепродажа продовольствия.
Как применяется ставка 0%
В соответствии со статьей 164 Налогового кодекса, реализация продуктов питания за пределы нашей страны должна сопровождаться нулевой ставкой. Чтобы обосновать этот момент, налогоплательщик в течение 180 дней обязан представить копии приведенной ниже документации:
• официальное соглашение с контрагентами;
• документы, которые обязательно должны сопровождать товары;
• транспортная документация;
• декларация из таможни.
В случае когда предприниматель не представит вышеперечисленные документы в соответствующие органы, он будет обязан уплатить в бюджет ставку 10% или 18%. Поэтому рекомендуется крайне внимательно относится к подобным операциям. Помните, что незнание правил абсолютно не освобождает человека от ответственности.
НДС на продукты питания – это показатель, который в обязательном порядке должен знать собственник предпринимательской деятельности в сфере этой продукции. При неправильном начислении владелец бизнеса может быть оштрафован, также не исключено начисление пени. Поэтому бухгалтерии и предпринимателю рекомендуется тщательно изучить этот аспект. Это поможет избежать множества проблем и распространенных ошибок.
