Вмененный налог для ИП – одна из самых оптимальных и простых систем налогообложения. Основные ее преимущества заключаются в возможности существенно упростить ведение бухгалтерского учета, а также уменьшить размер отчислений на сумму страховых взносом. Система имеет и свои недостатки, однако о них мы более подробно поговорим ниже.
Определение и особенности вмененного налога
Если все остальные системы в качестве базы налогообложения используют доходы предпринимателя, то ЕНВД (Единый налог на вмененный доход) рассчитывается в зависимости от предполагаемой прибыли, определяемой государством. Зависит она от конкретного вида деятельности и привязывается именно к нему.
Читайте также: Что выгоднее для ИП: «вмененка» или «упрощенка»
В результате получается, что совершенно не важно, сколько зарабатывает предприниматель. Он все равно будет платить фиксированную сумму налогов, зависящую от вмененного законодателем дохода. При этом ИП, работающий по такой системе, полностью освобождается от уплаты НДС (если не экспортирует свою продукцию за рубеж), имущественного налога и НДФЛ. Организации, помимо всего прочего, могут не платить еще и налог на прибыль.
К другим особенностям ЕНВД относятся:
• оплата всего одного налога вместо трех;
• ежеквартальная подача отчетности (уплата также производится один раз в три месяца);
• возможность не использовать онлайн-кассы, благодаря чему снижаются расходы предпринимателя;
• уже упомянутое выше уменьшение суммы налога на размер страховых платежей;
• нулевая ставка, применяемая для предпринимателей, открывающих этот статус в первый раз.
ЕНВД – налог не обязательный. Физическое лицо, которое открывает собственный бизнес, способно перейти на него уже в процессе регистрации либо после нее.
Виды деятельности, для которых может быть применен ЕНВД
«Вмененка» может быть выбрана в качестве системы налогообложения в том случае, если предприниматель (или организация) намеревается осуществлять следующие виды деятельности:
1. Розничная торговля посредством автоматов либо на открытых прилавках на рынках, в киосках. Также допускается использовать для реализации продукции помещения площадью до 150 квадратных метров.
2. Грузоперевозки. При этом предприниматель может использовать не больше 20 транспортных средств.
3. Предоставление услуг общественного питания. Для этой цели разрешается использовать помещения площадью до 150 м2 или уличные точки без наличия обеденных залов.
4. Обслуживание, мойка и ремонт авто.
5. Предоставление услуг ветеринарного врача.
6. Размещение рекламы на транспортных средствах, а также на любых внешних объектах недвижимости.
7. Передача в аренду строений общей площадью не больше 500 квадратных метров.
8. Организация парковок и коммерческих стоянок для авто.
9. Предоставление бытовых услуг населению.
Индивидуальный предприниматель не сможет перейти на ЕНВД, если:
• нанимает на работу более 100 человек;
• арендует автозаправочные станции либо передает их в аренду физическим или юридическим лицам;
• управляет доверительным имуществом либо работает по соглашению товарищества.
Основные недостатки вмененного налога
Предприниматель, желающий перейти на «вмененку», должен быть зарегистрирован не только по месту жительства, но и по фактическому адресу, где он осуществляет свою деятельность. Кроме того, ЕНВД имеет еще один существенный недостаток. Все дело в том, что получаемый доход может быть гораздо меньше установленного государственными органами. А платить придется все равно заранее определенную сумму.
Читайте также: Как заполняются бланки строгой отчетности для ИП
К минусам относят и перечисленные ниже ограничения:
1. ЕНВД можно использовать не для всех видов деятельности.
2. Возможность перейти на «вмененку» зависит от региона, в котором работает ИП.
3. Ограничения по площади помещений, используемых для ведения бизнеса.
4. Невозможность нанимать на работу более 100 сотрудников.
5. Необходимость в ежеквартальной подаче декларации. Для сравнения приведем пример с упрощенной системой налогообложения, которая обязывает предпринимателей отчитываться всего один раз в год.
Несмотря на эти минусы, ЕНВД выбирают многие отечественные предприниматели, считая его одним из самых выгодных налогов.
Отчетность по ЕНВД: основные правила
ИП, который работает по вмененному налогу, освобождается от необходимости вести полный бухгалтерский учет. В то же время один раз в три месяца он должен подавать налоговую декларацию и целый ряд дополнительных документов:
• отчетность по сотрудникам, работающим на предприятии;
• данные о физических показателях;
• кассовые документы (если ИП использует соответствующую технику).
Расчет налога осуществляется по двум основным критериям – базовому доходу, который, как мы уже выяснили, вменяется государством, и физическим показателям. Правильно выполнить все вычисления позволяет таблица по видам деятельности, которая составляется в тех регионах, где имеется возможность работать по ЕНВД.
