Наиболее благоприятным налоговым режимом для малой, сверхмалой или сезонной индивидуальной деятельности можно считать патентную систему налогообложения, или сокращенно ПСН.
В зависимости от выбранного режима налогообложения, самим предпринимателем определяется тип налога, его размеры, процедура его поступления в бюджетную казну. Когда открывается индивидуальное предприятие, то по умолчанию предписана общая система налогообложения. Но на усмотрение самого предпринимателя он может воспользоваться для себя каким-либо специальным режимом. О своем желании бизнесмен обязан указать в заявлении, которое передается в Федеральную налоговую службу.
Что представляет собой патент
Одним из специально разработанных режимов налогообложения является система патентов. Ее создали в качестве альтернативы многообразию разных налогов, которые теперь заменены взносом, уплачиваемым единожды. То есть вместо начислений на добавленную стоимость, имущественного налога, а также подоходного взимается только фиксированная месячная ставка. Такой режим существенно облегчает деятельность индивидуального предпринимателя.
Читайте также: Основные виды патентов для ИП
Основной принцип, по которому впору рассчитать стоимость патента, гласит: шестипроцентный платеж налагается не на ту прибыль, что бизнесмен уже получил. Эти 6% распространяются на ту предполагаемую прибыль, которую он может получить в месячный срок. Величина его определяется исходя из видов деятельности предпринимателя и региона РФ.
Если говорить другими словами, то патентная стоимость – величина постоянная, ежемесячно уплачивается одна и та же сумма, независящая от того факта, какой в этот месяц была прибыль у бизнесмена.
В каких случаях разрешен переход на ПСН
При желании ИП перейти на патентную систему налогообложения стоит изучить условия, при которых возможен данный переход.
1. Патентная система действует только для ИП. Перейти на нее не могут владельцы ООО и АО.
2. Виды деятельности, для которых подходит ПСН, перечисляются в Налоговом кодексе в ст. 346. Для каждого региона они даются отдельно. Нужно постоянно следить за списками, так как их регулярно дополняют.
3. Прибыль, получаемая за год, не должна быть выше 60 000 000 рублей.
4. Площадь помещения для ведения предпринимательской деятельности не может быть больше 50 кв. м.
5. Предприниматель не должен нанимать более 15 сотрудников (причем количество работающих суммируется во всех компаниях, которые принадлежат одному лицу).
Читайте также: Как составить заявление на получение патента
Каковы достоинства патентной системы
Переход на ПСН – это сугубо личное дело каждого предпринимателя, никто не имеет права заставить его это делать. Купить патент можно на необходимый период, начиная с 1 месяца и на год. Это особенно подходит для осуществления кратковременной деятельности. Покупка патента должна происходить в границах текущего года и может начинаться с любого календарного дня. Сумма для оплаты патента просчитывается заблаговременно, так как на нее не влияет полученный доход.
Если ИП впервые обращается за патентом, при этом собирается работать в социальных, производственных или научных областях, то ему могут предоставляться льготы (в виде нулевой налоговой ставки). К преимуществам ПСН следует отнести и существенно сниженные суммы по страховым сборам за наемных сотрудников. Наиболее положительный момент в переходе на фиксированный патент – это отсутствие кассовых аппаратов, освобождение от подачи налоговой декларации и нет необходимости в использовании бухгалтерских услуг.
Как рассчитать патентную стоимость
Чтобы вычислить, какой будет сумма по оплате патента на 2018 год для индивидуального предпринимателя, нужно воспользоваться онлайн-калькулятором. Он размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
Во всплывающих окошках выберите название своего региона, укажите, каким видом деятельности собираетесь заниматься и количество нанимаемых работников. Вы получите цифру стоимости патента для указанного вами периода.
Рассмотрим пример. Если в Московской области заниматься оказанием репетиторских услуг с двумя работниками, то стоимость патента на 1 месяц будет равна 2 045 рублям.
Можно и самостоятельно заняться просчетом сумм, уплачиваемых за патент. Для этого необходимо обратиться к таблице с базовой доходностью, который определяется каждому субъекту в зависимости от того вида деятельности, что им осуществляется. Воспользовавшись базовым доходом (БД) из таблицы по нужному для вас роду бизнеса, просто умножаете это число на 6%. В результате получится сумма для покупки патента на весь год. Исходя из этих данных, вы сможете вычислить патентную стоимость на нужное вам количество месяцев.
Например, для предпринимателя из Москвы, занимающегося реализацией кондитерских изделий в одной торговой точке, площадь которой менее 50 метров квадратных, рассчитывается по следующей формуле:
БД × 6% = СП (стоимость патента), то есть
1 400 000 × 6% = 84 000 рублей, где
• 1 400 000 рублей – это БД;
• 84 000 – стоимость патента на весь год.
Если нужен патент не на круглый год, а например, на пару месяцев, то считают так:
БД: 12 × (число месяцев) × 6% = СП, то есть
1 400 000 : 12 × 2 × 6% = 14 000 рублей – цена двухмесячного патента для торговли в Москве кондитерскими изделиями.
Читайте также: Как узнать, готов ли патент
Оплата для патентов, взятых на срок до полугода, производится одним платежом, если же действие патента рассчитано на полгода и более, то возможна частичная его оплата, но не больше двух раз.
