Когда человек начинает свое собственное дело, то есть становится предпринимателем, на его плечи сваливается много задач: поиск клиентов или покупателей, как заинтересовать рынок, выбор помещения, поиск поставщиков и составление договоров. Самое важное – это выбрать, какую систему налогов лучше всего использовать. Решение последней задачи требует определенных знаний. Именно поэтому начинающие бизнесмены ищут ответ на вопрос «Что выгоднее для ИП – «вмененка» или «упрощенка?».
Что же обозначают эти понятия? Так, в народе называют 2 системы налогообложения: упрощенная и вмененная. Для того чтобы вести бизнес, при этом не прогореть, важно выбирать системы управления делами и систему налогообложения. Ведь от того, какой налог вы будете платить, зависит от предпринимательства.
Давайте по порядку разберемся, что представляет собой та или иная система налогов.
Что такое «упрощенка»
Упрощенная система налогообложения (УСН) – это налоговый порядок, который позволяет уменьшить налоговую нагрузку и сделать проще операции учета. Такой налоговый режим могут использовать небольшие индивидуальные предприятия и маленькие фирмы. Но при «упрощенке» на ИП наложены определенные ограничения, такие как величина дохода фирмы, численность рабочих (некоторые маленькие ИП обходятся без работников), стоимость необходимых затрат, а также если нет других филиалов.
Чтобы перейти к УСН, сам налогоплательщик обязан соответствовать некоторым критериям:
• если это субъект действующий – то, подведя итог за девять месяцев, его доходы не должны превышать 45 миллионов рублей;
• если деятельность предпринимателя только началась.
Что такое «вмененка»
ЕНВД («вмененка») – налоговый порядок, при котором налогооблагаемое предприятие или фирма (может быть и вид деятельности) и размер налога уже заранее установлены, и никак не зависят от дохода, получаемого впоследствии.
Однако есть некоторые сходства этих двух систем налогообложения:
1. Оба варианта являются добровольными.
2. Применяются, если численность персонала не превышает 100 человек, а также если доля участия в предприятии иных фирм не превышает 25%.
3. Освобождаются от уплаты налога на имущество, НДС и налога на прибыль.
При «вмененке» есть некоторые отличия. Например:
1. При ЕНВД («вмененке») сумма налога фиксируется. Если при упрощенной системе налогообложения сумма налога может меняться, в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Величина налога при выборе объекта «доходы» составляет 6% от поступившей прибыли за период. Если объект – это «доходы минус расходы», то расчет налога опирается на разницу поступившей прибыли к расходам за период. Обычно это 15%, хотя в некоторых регионах эта ставка бывает занижена.
2. Также при «вмененке» налог платится обязательно, независимо от того, была ли прибыль в этом периоде или же, наоборот, присутствовал убыток предприятия.
3. От ЕНВД можно отказаться в любом месяце года, так же как и начать его применять. «Упрощенку» нужно применять в течение календарного года.
Читайте также: Как заполняются бланки строгой отчетности для ИП
Какие существуют плюсы и минусы УСН и «вмененки»
Приведем плюсы:
1. Учет и составление отчетов о деятельности является упрощенным.
2. Такие режимы налогообложения совмещать.
3. Можно проявлять гибкость при использовании режима ЕНВД.
4. Налогоплательщик освобождается от некоторых налогов.
5. Существует возможность уменьшить величину начисленного налога.
А теперь отметим минусы:
1. Если решили сменить режим налогообложения, то существует необходимость пересчета налога.
2. Даже если период оказался убыточным, все равно нужно платить налог при ЕНВД и «упрощенке» по системе «доходы минус расходы».
Указав преимущества и недостатки каждого режима налогообложения, назревает вопрос. «Вмененка» или «упрощенка» – что же все-таки выгоднее для ИП? Четкого ответа на это вопрос нет. Каждый предприниматель сам выбирает систему налогообложения, которая, по его мнению, лучше подходит для ведения бизнеса. Он руководствуется своим опытом, зная, какие слабые места имеет его дело. Многое зависит от рода деятельности бизнеса, величины дохода в конкретный период. Например, сезонная деятельность, которая связана с временами года, туристическими особенностями региона, а также его потребностей в определенное время. Некоторые виды деятельности, например, торговля, напрямую зависит от времени года, а работа в сфере услуг может быть стабильнее в этом регионе и не привязанной ни к чему.
Соответственно, в разный промежуток времени каждая из вышеупомянутых систем налогообложения бывает по-своему выгодной или же провальной. Это означает, что придется быть гибким в течение всего периода предпринимательской деятельности.
