НДС – один из самых распространенных налогов, который уплачивают в 2018 году многие предприниматели. Как правильно считать отчисления и делать это без помощи бухгалтера, рассказывают специалисты.
Плательщики НДС в 2018 году
НДС в казну государства должны перечислять в 2018 году такие категории бизнесменов:
- Юрлица, зарегистрировавшие предпринимательскую деятельность.
- ИП.
- Лица, которые автоматически становятся плательщиками сбора в соответствии с движением продукции через таможню России.
Также есть еще одно негласное разделение плательщиков НДС:
- Уплачивающие при покупке товара или потреблении услуг.
- Возмещающие налоговые отчисления при ввозе товарных единиц в РФ.
Кто в 2018 году избежал участи вносить платежи, связанные со сбором на добавленную стоимость:
- Те, кто выбрал налоговые системы под названием УСН, ЕСХН, ЕНВД.
- Приобрел патент и больше не отчитывается перед налоговиками.
Уплачивать налог организация должна при проведении следующих хозяйственных операций:
- в момент отгрузки товара;
- когда за него вносят оплату.
Ставки налога
Законодатели в 2018 году предложили предприятиям несколько вариантов процентных ставок для сбора:
- 0% – организация задействована в обслуживании космической сферы, занята транспортировкой черного золота и природного газа. Также здесь может фигурировать реализация драгоценных металлов.
- 10% – ставка введена для продуктов первой необходимости, товаров для детей, печатных изданий и лекарств. То есть это товары, которые лежат на прилавках супермаркета, на рынке в палатках и небольших магазинчиках.
- 18% – действует для оставшихся товаров. Это бытовая, компьютерная техника, одежда, обувь и т. п.
Несмотря на то что предприниматели и физлица часто жалуются на большую ставку сбора, в других государствах его процент еще выше. К примеру, в Венгрии и Швеции введена налоговая ставка величиной 27%.
Что такое налоговая база по НДС
Чтобы правильно рассчитать НДС в 2018 году, необходимо уметь определять налоговую базу. Налоговая база – суммарная стоимость по всем сделкам реализации товара и авансам, полученным из рук клиентов и покупателей.
Список операций, формирующих налоговую базу по НДС:
- реализация продукции, в том числе безвозмездная;
- работы, связанные со строительством для личных нужд;
- передача товара, прав на имущество разного формата, если сделка осуществляется на территории РФ;
- операции на коммерческой основе, проводимые согласно пунктам, указанным в агентских и поручительских договорах;
- ввоз продукции в Россию.
В базу входят рыночная цена товара (зафиксированная в соглашении) и величина полученных авансов.
Кстати, если вы плохо ориентируетесь в цифрах, расчет впору произвести на онлайн-калькуляторе, который можно найти в Интернете в свободном доступе.
Примеры расчета НДС за квартал
Прежде чем самостоятельно рассчитывать налог, обратите внимание на операцию, которую провела организация. Рассмотрим распространенные случаи, как правильно считать НДС. Допустим нужно определить сумму сбора за квартал. Воспользуйтесь такой формулой:
НДС за квартал = Налоговая база × 0,18.
Налоговая база = Доходы, вырученные от продажи товара или предоставления услуги + Авансовый платеж.
Если предприятие занимается предоставлением услуг разной категории или продает товары, подходящие под разные процентные ставки, сбор вычисляют отдельно для каждой группы. Чтобы правильно отразить сбор в налоговой декларации, важно также произвести налоговый вычет. Вычетом специалисты называют величину сбора, которую компания уже выплатила поставщикам.
Итого, НДС подлежащий перечислению в казну, составляет:
НДС в бюджет = НДС – Вычет.
Подтвердить правильность расчета помогут счет-фактура, книга реализации товара, журнал покупок, сделанных за отчетный период времени.
Теперь рассмотрим особенности расчета с цифровыми значениями и реальными хозоперациями. Пусть ООО «Астра» реализовало за первые 3 месяца 2018 года такую продукцию:
- кресла по цене 60 рублей в количестве 100 единиц;
- гречка по цене 50 рублей за 1 кг в объеме 200 кг;
- макароны по цене 40 рублей за 1 кг в объеме 300 кг;
- манежи для детей 200 рублей за изделие в объеме 25 кроваток;
- строительные наборы 800 рублей за комплект в количестве 100 штук;
- цемент по 50 рублей за мешок в количестве 100 мешков.
Читайте также: Как вести бухгалтерию ИП самому
Налог на добавленную стоимость, перечисленный поставщикам, достигает 16 150 рублей. Дальше считают налоговую базу:
- По ставке 0% : (600 × 100) = 60 000 рублей.
- 10% = (50 × 200) + (40 × 300) + (2 000 × 25) = 72 000 рублей.
- 18% = (80 × 100) + (50 × 100) = 85 000 рублей.
Бизнесмен считает НДС, который необходимо перечислить в бюджет:
(72 000 × 0,10) + (85 000 × 0,18) = 22 500 рублей.
Теперь вычитаем вычет 22 500 – 16 150 = 6 350 денежных единиц.
НДС от суммы
Сбор в добавленной стоимости фиксируют по формуле:
НДС = Общая сумма × % ставка.
ООО «Астра» продала товар ИП Иванову К. Л. на сумму 7 000 рублей. Ставка по сбору 18%. Итого налог составил 70 000 × 0,18 = 12 600 денежных единиц. Размер к выплате 70 000 + 12 600 = 82 600 денежных единиц.
