Налоговый кодекс РФ предусматривает для ИП и организаций освобождение от НДС, если выручка составила меньше двух миллионов. Как воспользоваться этой возможностью и уменьшить отчисления в государственную казну? Для начала нужно соблюсти несколько важных условий, о которых вы узнаете ниже.
Плюсы и минусы освобождения от НДС
Возможность получить освобождение от уплаты налога на добавленную стоимости позволяет ИП или организации значительно снизить налоговую нагрузку. Если будет принято положительное решение по заявлению, они смогут:
• избежать необходимости в ведении книги покупок;
• не заниматься исчислением налога и не вносить уплату;
• обходиться без обязательной подачи декларации в налоговый орган для декларирования налога на добавленную стоимость раз в три месяца;
• повышение прибыли;
• снижение себестоимости товаров.
Читайте также: Как правильно составить платежное поручение НДС
Такие перспективы выглядят весьма привлекательно, однако в них можно найти и несколько минусов:
1. Отсутствие возможности пользоваться налоговыми вычетами по входному налогу.
2. Необходимость выставлять счета-фактуры и выписывать накладные со специальной отметкой «Без НДС». Если она будет отсутствовать, налог заплатить все же придется.
3. Необходимость включать входной НДС в себестоимость товаров и услуг, которые указаны в качестве основного вида деятельности предпринимателя или организации.
4. При невыполнении условий освобождения от НДС плательщик подвергается штрафным санкциям.
5. Невозможность отказаться от льготы в течение 12 месяцев. На протяжении этого срока плательщик не сможет выполнять операции по импорту даже в том случае, если ему сделают выгодное предложение.
6. Если хотя бы одна операция будет проведена с налогом на добавленную стоимость, его придется платить за весь период действия освобождения.
Ко всем этим минусам добавим также необходимость в восстановлении налога по остаткам уже отгруженной продукции. Его сумма при этом не будет отражаться в расходах компании.
Условия получения освобождения
Чтобы воспользоваться возможностью снизить налоговую нагрузку, предпринимателю нужно подать соответствующее заявление. Сделать это можно через Интернет, по почте или во время личного визита в ИФНС не позднее, чем за 6 дней до даты подачи декларации по налогу на добавленную стоимость.
Но подача заявления – далеко не единственное условие получения освобождения. Положительное решение может быть принято исключительно в отношении тех ИП или организаций, которые:
• прошли процедуру постановки на учет в территориальном налоговом органе и готовы представить соответствующее уведомление;
• на протяжении всей предпринимательской деятельности платили налоги, не допуская просрочек и недоплат;
• своевременно декларировали свои доходы в полном соответствии с требованиями налогового законодательства;
• имеют в распоряжении документацию, подтверждающую все доходы и расходы за последние 48 месяцев;
• слетели с патента (ПСН), но готовы подтвердить, что выручка за последние 3 месяца составила менее 2-х миллионов.
Не могут рассчитывать на освобождение от НДС те организации и предприниматели, которые:
• импортируют товары из других стран;
• закупают сырье, расходные материалы или оборудование у иностранных поставщиков;
• выступают в качестве налогового агента в процессе проведения операций, так или иначе связанных с арендой либо продажей муниципального имущества и объектов недвижимости.
Документы для получения освобождения от НДС
Организациям, которые отвечают всем перечисленным выше условиям, необходимо подавать не только заявление на освобождение от НДС, но и следующие бумаги:
1. Выписка из баланса, в которой указывается точная сумма выручки за отчетный период (три месяца). Разумеется, она должна быть меньшей чем два миллиона рублей.
2. Уведомление о переходе с упрощенной на общую систему налогообложения.
3. Выписку из книги продаж. Она необходима для подтверждения итоговых данных за последний квартал перед переходом на льготные условия.
4. Для «упрощенцев» – выписка из книги доходов и расходов.
Индивидуальные предприниматели также обязаны подавать выписку из книги расходов и доходов. При этом ИП столкнется с серьезной проблемой. Все дело в том, что все товары, которые были получены от поставщика до освобождения от уплаты НДС, необходимо реализовать с выделенным налогом на добавленную стоимость. Поэтому его все же придется платить по истечении следующего отчетного периода.
Освобождение от НДС предоставляется на 12 месяцев. В течение этого срока отказаться от льгот уже не получится, поэтому нужно хорошо подумать, прежде чем принять правильное решение. Если ИП или организация полностью соответствует упомянутым выше требованиям и своевременно подает уведомление, никаких дополнительных документов для подтверждения не нужно.
Читайте также: Пошаговый расчет пени по НДС
Пролонгация освобождения от НДС
До 20 числа месяца, следующего за окончанием срока действия освобождения, предприниматель или компания обязаны направить в ИФНС уведомление о его продлении еще на 12 месяцев. При этом к нему прилагаются бумаги, подтверждающие, что выручка за отчетный период была менее 2 млн. рублей.
Если плательщик намеревается отказаться от льготы, достаточно просто уведомить об этом налоговый орган без каких-либо подтверждающих документов.
