Под налогообложением ООО принято рассматривать выплату налогов организациями и индивидуальными предпринимателями за полученную прибыль в ходе ведения предпринимательской деятельности. Согласно законодательству Российской Федерации, предприниматели могут самостоятельно выбирать самую подходящую для себя систему налогообложения. Какова будет сумма налоговых выплат, зависит от выбора системы, по которой участники решат вести свою предпринимательскую деятельность.
Читайте также: Заполнение книги доходов и расходов при УСН для ИП
Как показывает практика, бизнесу, относящемуся к малой или средней категории, выгоднее всего вести свою деятельность по УСН – упрощенной системе налогообложения. Остановившись на рассматриваемой системе, оплачивать налоги предпринимателям проще и удобнее всего по единому налогу. Уплата некоторых платежей, для тех, кто выбрал данный вид налога, отменяется согласно закону Российской Федерации. Предприниматели не обязаны выплачивать следующие платежи:
• налог на полученную прибыль;
• авансовые платежи на собственное имущество;
• НДС.
После того как минимальный платеж по единому налогу за год будет перечислен в государственный бюджет, перечислением присуждается КБК – специальный код бюджетной классификации. Данный код помогает проконтролировать чтобы платеж не был утерян и правильно был зачислен в государственный бюджет. Сумма штрафа и пени также перечисляются на адрес налогоплательщика с отдельным кодом бюджетных классификаций.
Как рассчитывается налог
Расчет единого налога производится 2-мя способами:
• по стандартной 6%-ной ставке, учитывая валовые доходы;
• по 15-процентной стандартной ставке, учитывая доходы и уменьшение величины расходов.
Читайте также: Как правильно написать заявление на УСН при регистрации ИП
По какой схеме удобнее всего рассчитать единый налог при УСН, налогоплательщик может выбрать самостоятельно и указать в заявлении, какая именно ставка будет использоваться при расчетах. Однако стоит иметь в виду, изменить выбранный принцип расчета возможно будет только после окончания отчетного времени, то есть в начале будущего года. Для изменения объекта налогообложения потребуется написать специальное поручение и перенаправить его заказным письмом или принести лично в ближайшее отделение налоговой полиции.
Чтобы самостоятельно определить сумму минимального платежа, заниматься составлением бухгалтерских проводок и вести сложный учет доходов не потребуется. Для определения суммы достаточно будет рассчитать общий доход, полученный за год, и затраты за отчетный период.
Если уплата платежей производится на основе 6%-ной ставки, от полученного цифирного значения отнимается сумма платежей, которая была потрачена на страховые виды взносов или оплату больничных по временной нетрудоспособности наемным сотрудникам. Стоит не забывать, что сумма полученного вычета должна быть меньше величины единого налога, наполовину. Тем предпринимателям, которые не нанимают работников, уменьшить размер вычета возможно при помощи ранее зафиксированных перечислений. Итоговый результат должен получиться не больше чем половина общей суммы единого налога.
Если расчет производится по 15%-ной ставке, страховые виды взносов самостоятельно понижают размер базы налогообложения. Уплата единого налога при УСН может производиться как по месту прописки предпринимателя, так и по регистрационному адресу компании.
Срок подачи отчетности
Отчетная декларация должна подаваться предпринимателями, ведущими деятельность по упрощенной системе налогообложения единожды в год:
1. Срок подачи для индивидуальных плательщиков налога – 30 апреля.
2. Организациям декларацию нужно подать не позднее 31 марта.
Анализируемый документ подается на проверку в обязательном порядке, даже если в отчетный период предпринимательская деятельность не велась. При таких обстоятельствах плательщик налога на УСН должен представить в налоговый орган контроля специальный вид декларации, которая называется нулевой. Не представив своевременно отчетность, такое действие будет рассмотрено в качестве нарушения, за которое придется уплатить штраф в 1 000 рублей.
Если налогоплательщик решит полностью прекратить предпринимательскую деятельность или компанию будет решено ликвидировать, составляется завершающая декларация. Данный документ нужно подать в тот же месяц, в котором было решено прекратить предпринимательскую деятельность, не позднее 25-го числа.
Стоит отметить, производя расчет единого налога за год, следует учитывать все авансовые платежи, которые вносились в качестве оплаты на протяжении года. Не менее важно принимать во внимание, что все предприниматели без исключения, вне зависимости от того, какой они выбрали налоговый режим, обязаны вносить уплату страховых перечислений за себя. Вышеперечисленные перечисления при расчете суммы налога помогают уменьшить его размер.
В наступившем 2023 году сумма взносов, которые ИП должен оплатить за себя составляет:
• за обязательное пенсионное страхование нужно внести взнос в сумме 26 546 рублей;
• за медицинское обязательное страхование уплачивается 5 840 рублей.
Читайте также: Как правильно написать заявление на УСН при регистрации ООО
Внести уплату по обязательным взносам индивидуальные предприниматели должны до 31 декабря в полной сумме или частичными перечислениями, оплату которых можно производить на протяжении текущего года.
