Информация про лимит выручки для УСН важна как для тех, кто переходит на такую систему либо только планирует этот процесс. В статье представлена информация, характеризующая показатели лимита и особенности процесса в целом.
От критериев использования системы до лимитов выручки
Для того чтобы воспользоваться самым простым режимом налогообложения в виде упрощенной системы уплаты налогов, ИП и юрлица обязаны соответствовать определенным критериям:
• количество наемных работников должно быть в пределах 100 человек;
• предел остаточной стоимости не превышает 120-150 млн. руб.;
• показатель долевого участия привлеченных юридических лиц не может превышать 25%;
• доходы, полученные за весь календарный (налоговый) год не выходят за пределы 150 млн. руб.;
• также другие критерии, изложенные в налоговом кодексе (статья № 346/12);
• полное отсутствие филиальной сети предприятий;
• ограничения, касающиеся вида деятельности.
Читайте также: Кто может применять УСН
Если выявлено хотя бы одно несоблюдение критериев, про упрощенную систему налогообложения можно забыть, так как применения не будет. Для того чтобы упростить налогообложение и дать шанс заинтересованным лицам воспользоваться «упрощенкой», запланировано повышение лимитов выручки, а также упрощения ведения соответствующей книги по доходам и расходам и выплатам НДС.
Летом прошлого года были внесены поправки в налоговое законодательство, касающиеся:
1. Применения «упрощенки», в частности:
• предел лимита по средней численности наемных работников около 100 человек для организаций и индивидуальных предпринимателей;
• валовая выручка за 9 месяцев текущего года не должна превышать 1 млн. 391 тыс. 800 руб. и 152 тыс. руб. для ИП;
• отказа от уплаты НДС с условием того, что с начала календарного года по конец отчетного периода численность персонала не была более 50 человек, выручка валового характера не больше 1 270 100 руб.;
• в случае отсутствия превышения численности в пределах 15 человек, с размером валовой выручки не более 492 тыс. руб., с правом ведения соответствующей книги (учет доходов и расходов).
2. Прекращения применения упрощенной системы уплаты налогов в случае превышения размера валовой выручки компаний и ИП за пределы 1 млн. 851 тыс. 100 рублей, а 202 тыс. 700 руб. – для индивидуальных предпринимателей.
Уточнения и другие важные моменты вопроса
Хотелось бы уточнить, что несмотря на весь перечень изложенных поправок, о лимите на выручку, а точнее сказать, применении к нему специального коэффициента-дефлятора в текущем году, речи не идет.
Мало того, присутствует мнение о «заморозке» процесса индексации как минимум до 2023 года.
Основополагающими моментами остаются:
• если будет установлено, что доходная часть за весь период текущего года будет превышена и лимит исчерпан (более 150 млн. руб.), то ИП или организация, применяющая «упрощенку», в автоматическом порядке будет лишена возможности ее использования;
• что касается общей суммы дохода за календарный год, то к ней общеустановленный лимит будет применяться вплоть до 2023 года, без процесса индексирования.
Необходимо уделить внимание также методам, позволяющим определить доход при использовании «упрощенки». Что касается перспектив на текущий 2023 год по поводу определения лимитов по доходам, то они остаются без изменений. Расчет так и будет производиться путем применения кассового метода, регламентированного налоговым законодательством статьей № 346/17.
Принимаются в учет авансовые поступления, которые оказываются на расчетных счетах либо в кассе предприятия. Если речь о возвратах денежных средств, то их учет ведется в том же периоде, когда была произведена данная операция, но с противоположным знаком.
Подводя предварительные итоги, хотелось бы отметить, что прежде чем планировать переход либо выбор в пользу упрощенной системы налогообложения, компания в обязательном порядке должна учитывать лимиты, обозначенные в ней. В частности, отношения к доходам, полученным за 9 месяцев того года, который предшествует процессу перехода либо выбора (для только открывающихся предприятий/организаций). В этом году это показатель равен 112,5 млн. руб., и не более того.
Читайте также: Льготные виды деятельности при УСН
Теперь что касается плательщиков УСН действующих компаний, в том числе и ИП. Их прямой обязанностью является осуществление контроля за предельной величиной выручки годового типа. Выявленный факт превышения повлечет за собой запрет на применение спецрежима в виде «упрощенки». Лимит в данной ситуации имеет показатель в 150 млн. руб., который юридические и физические лица не имеют права превысить.
К сожалению, налоговое законодательство не является совершенным и постоянно претерпевает ряд изменений, но это не становится поводом для ослабления контроля за своей деятельностью, ее разновидностью, ведением учета и отчетности.
