Применение упрощенной системы налогообложения существенно облегчило жизнедеятельность ИП и юридическим лицам в связи с отсутствием необходимости уплаты множества налогов. Интерес вызывает налог на имущество при УСН – его размер и ситуации, когда его нужно оплачивать. Именно поэтому в данной статье будут рассмотрены все возможные ситуации по этой теме.
Налог на имущество при УСН – платить или нет
Для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц (ООО) не является тайной тот факт, что выбранная ими упрощенная система налогообложения избавляет их от выплат по некоторым налогам. К таковым относится и налог на имущество, но порой возникают ситуации, когда выясняется, что его оплата все же нужна.
В связи с постоянной изменчивостью законодательной базы, рассмотрим эту ситуацию на теперешний момент и текущий 2023 год. Основополагающим документом, регулирующего действия по данному вопросу является статья № 378/2 Налогового кодекса России, в котором подробнейшим образом изложена вся интересующая информация.
Мы же предоставляем перечень имущества, наличие которого становится почвой для возникновения налоговых обязательств в виде уплаты налога. Такое имущество может быть представлено в виде:
• торговых объектов и объектов общественного питания;
• объектов бытового назначения (квартира, принадлежащая предприятию и которую сдают);
• нежилого имущественного фонда;
• жилых домов и жилых помещений (имеются в виду те объекты, которые не учтены балансом в разделе основных средств);
• административно-деловых и торгово-развлекательных центров.
Хотелось обратить ваше внимание, что существуют специальные законы, касающиеся отечественных субъектов, в которых есть перечни с видами имущества облагаемого налогом в соответствии с кадастровой стоимостью по каждому региону в отдельности.
Информация для плательщиков имущественного налога
Как было указано ранее, о налоге на имущество, а точнее сказать, его выплате, не может идти речи в случаях, когда таковое не соответствует предъявляемым нормам, установленных в местном законодательстве по субъектам России и для организаций/ИП, использующих УСН. По сути, они освобождены от данной участи в виде налогового обязательства.
Если возникают подозрения, что имущество по каким-то критериям законодательства регионального значения соответствует предъявляемым требованиям, то налогоплательщику целесообразно обратить внимание на следующие нюансы, связанные с:
1. Льготами. Их вправе устанавливать местные власти в индивидуальном порядке. Поэтому стоит своевременно обратиться за получением данной информации и возможно стать льготником.
2. Налоговыми ставками, которым присуще наличие максимальных и минимальных значений. Ознакомиться с ними можно в Налоговом кодексе статье № 380/1.1. Желательно своевременно сориентироваться по показателям ставок по налогу на конкретное имущество с точки зрения регионального законодательства. Все они различны и зависят от принадлежности к определенному виду.
3. Сроками уплаты этого налога. С местными властями реально решить вопрос о введении системы авансовых отчислений, которой пользуется огромное количество отечественных субъектов.
4. Определенную роль может сыграть и принадлежность к конкретному объекту налогообложения (например, «доходы минус расходы»).
Читайте также: Восстановление НДС при переходе на УСН
Всем налогоплательщикам на упрощенной системе уплаты налогов нужно перед такого рода выплатами помнить, что является недостаточным упоминание о виде имущества. Объект должен быть указан в кадастровом перечне, который, в свою очередь, утвержден местными или региональными властями.
Существует порядок расчета данного налога. Его основой является кадастровая стоимость того или иного объекта, определяемая в процессе проведения процедуры кадастрового оценивания государственного уровня. Бывают ситуации, когда данная стоимость указана в перечнях утвержденных имущественных объектов. Если вы не обладаете информацией о кадастровой стоимости вашего имущества, то возможна подача соответствующего запроса в Росреестр.
Следует придерживаться и сроков проведения оплаты, регламентированные статьями №№ 346/19 и 346/21 (п. 7) налогового законодательства. Такие выплаты производятся на основании применения УСН (иногда ЕНВД) путем авансовых отчислений.
Все оплаты делаются до 25 числа определенного месяца. Так, если оплата производится за 1-й квартал, то ее необходимо провести до апреля, если за первое полугодие до июля, за период, составляющий 9 месяцев – до октября. Не выпускайте из внимания и проведение платежей по выбранной вами упрощенной системе налогообложения с обязательной подачей декларации и при необходимости книги учета всех произведенных расходов и полученных доходов.
