Вопрос про то, как уменьшать УСН страховых взносов, остается одним из самых актуальных среди ИП и руководителей предприятий. Обычно эта задача решается несколькими способами, а их выбор, в свою очередь, определяет конкретный объект налогообложения. Решающую роль может также играть фактор того, имеет ли заинтересованное лицо право на данное действие, о чем и будет рассказано в статье.
О разновидностях страховых платежей и категориях плательщиков
Упрощенная система налогообложения подразумевает наличие следующих страховых взносов:
• на медстрахование;
• пенсионные отчисления;
• социальные гарантии в виде отчислений по временной нетрудоспособности либо по несчастным случаям.
Читайте также: Сколько составляет налог на имущество при УСН
Все перечисленные взносы обязаны оплачивать несколько групп плательщиков:
• руководители за работников, которые осуществляют перечисление заработной платы и других обязательных и необязательных платежей;
• сюда также входят ИП, частные адвокаты и нотариусы – несмотря на то, что они не связаны с выплатами в пользу физических лиц, они должны оплачивать такого рода взносы лично за свои персоны.
Отсюда следует вывод, что не только предприниматели, но и предприятия/организации могут являться плательщиками взносов страхового характера, когда их специфика деятельности позволяет принцип УСН. Соответственно, уплата в бюджет таких отчислений является обязательной как для обычных работодателей или предпринимателей, но и для официального пользователя «урощенки».
Про уменьшение УСН на страховые взносы: тонкости и особенности процесса
Как известно, уплата и исчисление страхового платежа пользователей «упрощенки» осуществляется по общеустановленным правилам, но даже здесь есть исключения и определенные преференции. Это позволяет уменьшить сумму отчислений и находиться в более выигрышном положении перед остальными плательщиками. В основе таких моментов стоят щадящая тарификация, благодаря чему данным категориям лиц удастся существенно экономить на этом процессе. Эта схема совершенно неактуальная для тех, кто работает на ОСНО.
Приведем пример для лучшего понимания ситуации:если плательщик на ОСНО в предыдущем году отчислял такие взносы в ПФ по ставке 22%, то лица, работающие на основе упрощенной системы, делают расчеты по отчислениям по тарифу в 20%. Соответственно, и с работников взимаются величины меньше. Несмотря на наличие пониженных тарифов, законом строго ограничивается круг их пользователей, даже если они и официально используют упрощенную систему оплаты налогов.
Для того чтобы понять, есть ли у вас такое право, необходимо прояснить некоторые детали:
1. Изначально нужно узнать соотношение дохода от осуществляемой деятельности по УСН к общей сумме получаемых доходов. В тех ситуациях, где деятельность считается вспомогательной, то для уменьшения почвы нет. Практике известны случаи, когда компания находится одновременно на двух системах – как УСН, так и ЕНВД, – причем основной доход приходится именно на последний вариант. Отсюда следует, что основная деятельность не является приоритетной для использования «упрощенки», а значит, для уменьшения тарификации нет оснований.
2. Имеются ли льготы, и подлежат ли они преференции. Примером тому может являться осуществление деятельности, связанной с разными видами производства. Например, изготовление химической продукции и пищевых продуктов. В такой ситуации уместно вести речь о применении пониженных коэффициентов.
3. Таким правом способны воспользоваться также руководители социально направленных учреждений некоммерческого типа и благотворительных организаций.
Самому пользователю системы упрощенного налогообложения можно снизить ставки по страховым отчислениям за счет уменьшения общей суммы ЕН (Единого налога). Здесь важен, какой объект будет выбран для налогообложения. Происходит это по такой схеме:
• если объектом выбраны «доходы», то производится уменьшение самого налога;
• если объект в виде «доходов минус расходы», страховые отчисления автоматически признаются расходами лица, работающего по «упрощенке», а соответственно, процедура снижения будет происходить в процессе расчета всей налоговой базы.
Читайте также: Восстановление НДС при переходе на УСН
Тем, кто все же решил воспользоваться такого рода правами, необходимо решить вопросы, связанные с:
• оплатой недоимки по страховым взносам в текущем периоде за предыдущий, и может ли эта сумма быть использована для последующего уменьшения;
• ситуацией, когда организация получила начисления в одном периоде, а сделала отчисления в следующем, значит, необходимо выяснить, когда именно может быть использовано уменьшение;
• наличием переплаты и ее использования для снижения суммы по страховым взносам.
Это далеко не все варианты, которые могут стать источником для снижения ставок. Однако они являются одними из самых распространенных.
https://www.youtube.com/watch?v=el8rwFKdMW4
