Самым простым режимом на уплату налогов является упрощенная система налогообложения. На эту систему можно перейти с оплаты НДС, НДФЛ и на имущество. Система предполагает единоразовую оплату одним платежом, так как имеет небольшую налоговую нагрузку. Это упрощает работу по отчетности для ИП и экономит время, так как декларация сдается всего один раз – в конце календарного года.
По УСН предприниматель должен вносить оплату налогов каждый квартал, рассчитывая его размер самостоятельно. В налоговую предоставлять свои расчеты не требуется, так как инспекторы будут проверять их корректность уже в конце года при подведении итогов, когда сдается декларация.
Упрощенная система имеет два налогового размера:
• 6%;
• 15%.
ИП платит 6% в том случае, если его расходы превышают доходы более чем на 60%, а 15% целесообразно выбрать тогда, когда расходы меньше доходов на 60%.
Это наиболее распространенные цифры, так как они способны меняться в разных регионах. Например, в Москве ставка в 6% имеет цифру 10%, но такая сумма налогообложения может относиться только к деятельности ученых. Бывает, что ИП обладает нулевой ставкой, поэтому он может не трудиться во время налоговых каникул, но это касается только тех, кто занимается таким видом деятельности, который направлен на развитие региона.
Читайте также: Платит ли ИП подоходный налог при УСН
УСН делится на два варианта выплаты налогов, имеющих отличия в налоговой базе, налоговой ставке и характеризуются разным порядком подсчета налогов:
• УСН по доходам;
• УСН, где налог рассчитывается, в зависимости от разницы доходов и расходов.
Однако не всегда система упрощенного вида является выгодной и простой. Но в любом случае это удобный и гибкий инструмент, позволяющий отслеживать регулировку налоговой нагрузки на бизнес.
Какие предприниматели могут пользоваться УСН, а какие нет
Этой системой способны пользоваться ИП, кроме тех, кто владеет предприятием, приносящим доход больше чем 112,5 миллиона рублей.
Но УСН не могут воспользоваться следующие категории:
• имеют бизнес в банковской сфере;
• страховщики, ломбарды;
• организации, работающие в среднем бизнесе;
• компании, имеющие сеть филиалов;
• учреждение с государственным финансированием;
• организации, которые организуют и проводят азартные игры;
• предприятия со штабом более 100 человек;
• производят товары под акциз и др.
Как назначают платеж при «упрощенке»
Правила, которые утвердил Банк России, содержат в себе форму платежки. В ней реквизиты должны быть записаны точно. В случае когда есть неточности, может произойти следующее: платеж не попадет в место отправки или платеж не будет правильно идентифицирован.
Также Правила содержат в себе список реквизитов для платежки и пояснения к ним. В том поле, где фиксируется назначение платежа, не должно содержаться более 210 символов. Чтобы платеж прошел, нужно указать вид налогового платежа (например, авансовый) и его период.
В какие сроки нужно выплачивать налог
1. Подводя итоги за 1-й квартал – до 25 апреля.
2. За полгода – до 25 июля.
3. За 9 месяцев – до 25 октября.
4. За год – до 25 января.
Заполнение платежного поручения
Когда налогоплательщик заполняет платежку для уплаты налогов, он обязан внимательно заполнять реквизиты. Точным должны быть записаны счет казначейства и название банка, который получает оплату по налогам.
В этом году внесли изменения в расчет налогов «доходы минус расходы». Но вот КБК остались теми и для оплаты налогов, и для авансовых видов платежей по «упрощенке» в 6%.
Если допустили ошибки в ОКТМО или КБК, то их исправление возможно, если организация предоставит письмо налоговому инспектору с уточнением платежа.
Как выглядит образец платежного поручения при «упрощенке» на доходы в 2023 году для ИП
Читайте также: Как ведется раздельный учет УСН и ЕНВД
Для ИП и организаций платежка имеет несколько различий:
• в том поле, где указывают плательщика, организация должна указать наименование, а предприниматель, кроме наименования, указывает регистрационный адрес;
• в поле «Статус плательщика» – код, который указывает организация – 01, ИП – код 09.
Основные графы, которые нужно заполнять, должны содержать в себе следующую информацию: номер счета плательщика, его данные, номер счета банка плательщика, счет банка получателя. Также следует обозначить сумму прописью, поставить дату и указать вид платежа.
Образец правильно заполненной платежки можно посмотреть на сайте.
Какой день считают днем оплаты налогов? Таким днем считается тот, в который организация или ИП перевели средства на уплату налога со своего счета. Но вот если письмо отозвали из банка либо указали неверные реквизиты получателя платежа, тогда оплата по УСН считается непроведенной.
