Уплата НДС должна осуществляться за каждый квартал. Сроки оплаты налога – 25 число каждого из трех месяцев, следующего сразу за отчетным периодом. То есть в 2018 году нужно успеть внести третью часть общей суммы 25 апреля, 25 мая и 25 июня. От индивидуального предпринимателя или юридического лица требуется лишь правильно заполнить платежное поручение НДС.
Если какие-либо реквизиты будут указаны ошибочно, то вся ответственность за это ложится на плательщика. Именно поэтому нужно обязательно обращать внимание на такие данные, как:
• название банка получателя;
• номер расчетного счета Федерального казначейства;
• КБК.
Читайте также: Пошаговый расчет пени по НДС
Как заполнять платежное поручение: инструкция
Помимо вышеперечисленных реквизитов, необходимо также правильно указать и остальные данные. В документе заполняются следующие поля:
1. Статус плательщика налога на добавленную стоимость. В этой графе ИП указывает код 09, юридическое лицо – 01. Если уплата НДС осуществляется через налогового агента, нужно проставить код 02.
2. КБК. Для уплаты самого налога используется код бюджетной классификации 18210301000011000110. Если нужно заплатить штраф, в этой графе указываем 18210301000013000110. Все начисленные пени за недоимку или просрочку погашаются по коду 18210301000012100110.
3. ОКТМО. Код территориального образования, в котором работает компания или ИП. Пример: Москва, Арбат – 45374000.
4. Основание для совершения платежа. В этом пункте указывается буквенное значение:
• ТР – погашение имеющихся задолженностей по требованию соответствующего органа;
• ТП – налоги за текущий год;
• ЗД – расчет по долгам на добровольной основе.
5. Обозначение налогового периода. В этой графе пишем следующее: КВ.01.2018. То есть первый квартал текущего года. Точно также заполняем ее и для других кварталов. Данная графа заполняется одинаково, несмотря на то, что платеж делится на три части.
6. Номер документа, являющегося основанием для платежа. Обычно указывается «0», но если уплата производится по требованию налогового органа, проставляем нужное число.
7. Дата оформления документа, являющегося основанием для платежа. Заполняется так же, как и предыдущая графа.
8. Дата подписания налоговой декларации по НДС. Несмотря на то что налог на добавленную стоимость уплачивается тремя частями, в этой графе указывается одно и то же число. Все дело в том, что рассрочка платежа не оказывает никакого влияния на отчетный период – НДС оплачивается за первый квартал.
9. Назначение переводимых средств. В нашем случае указывается: «Налог на добавленную стоимость за I квартал 2018 года». Если уплата осуществляется через агента, это отображается в данной графе. Таким же образом указываем штрафы или пени.
Что делать, если допущена ошибка в назначении платежа
Если при заполнении платежных поручений были допущены какие-либо неточности, можно исправить их, составив соответствующее письмо. В нем должна содержаться следующая информация:
• реквизиты отправителя и получателя;
• номер платежного поручения, а также дата его оформления;
• описание ошибки;
• вносимые в документ исправления.
Если были допущены некоторые неточности, их нужно перечислить списком, выделяя каждый в отдельный пункт.
Письмо составляется в несколько экземпляров и обязательно подписывается руководителем предприятия (индивидуальным предпринимателем). Отсылать документ необходимо:
• непосредственно получателю;
• в банк, из которого отправлялись средства;
• в банковское учреждение, в которое переводились деньги.
Кроме того, одна копия остается у плательщика. Это необходимо на тот случай, если налоговый орган заинтересуется исправлениями в поручениях и сочтет их попыткой уклониться от уплаты НДС.
Передать письмо о внесении изменений в назначение платежа можно лично. Также законодательство предусматривает возможность его отправки курьером или по почте. Самый удобный способ – пересылка документа через Интернет.
Выделение НДС в платежном поручении
Если получатель НДС одновременно является его плательщиком, необходимо выделять налог на добавленную стоимость в платежном поручении. Проблемы могут возникнуть в том случае, если требуемая сумма не была упомянута ни в самой платежке, ни в договоре с контрагентом. В данной ситуации единственным выходом является:
• подписание дополнительного договора, в котором выделяется сумма налога;
• запрос у покупателя соответствующего письма с исправлением ошибки.
Читайте также: Как осуществляется распределение НДС при раздельном учете
Сделать это необходимо, так как в противном случае придется заплатить НДС дважды. Мало того, если неточность будет выявлена значительно позже, продавец рискует получить серьезные штрафные санкции. Упомянутые выше документы дают возможность подстраховаться и избежать проблем с налоговыми органами.
Лучше всего сразу заполнять платежное поручение без ошибок, чтобы потом не искать деньги, отправленные неизвестному получателю и не оформлять дополнительные платежные документы.
