Среди индивидуальных предпринимателей наиболее популярной остается упрощенная система налогообложения. В связи с наличием множества особенностей, повышенный интерес вызывает отчетность ИП на УСН без работников. Именно об этом мы подробно расскажем в этом материале.
Основополагающие моменты деятельности на УСН
В первую очередь индивидуальные предприниматели должны знать, что использование упрощенной системы автоматически освобождает компанию/организацию от выплат по двум главным налогам:
1. НДС (за исключением ситуаций, когда налог все же отчисляется в бюджет в случаях приобретения товара у нерезидентов, покупки либо аренды госимущества, работы с договором комиссии или же при наличии поручения других лиц).
2. Налог на получаемую прибыль (исключение – если региональными властями не установлена обязательная оплата этого налога).
Индивидуальный предприниматель имеет законодательно обоснованное право начисления налога по полученным доходам на основании одного из двух представленных методов:
• УСН 6%. Отчисления производятся с полученной прибыли (при этом по отчетности будут проходить лишь доходы, без учета расходов).
• 15%. Методика получения разницы между доходами и расходами (применение оправдано, если у ИП имеются существенные расходы).
С законодательной точки зрения ИП, у которого нет нанятых работников, руководствуется в своей работе следующими нормативно-правовыми актами: НК России (глава № 26/2), приказом Минфина (законы № 167, 27 и 212, регламентирующие особенности заполнения книги отчетности, отчислений в ПФ и внесения платежей обязательного характера).
Читайте также: Заполнение платежного поручения по УСН доходы
Сроки сдачи и главные особенности отчетов
Законодательством индивидуальным предпринимателям, работающим по упрощенной системе, предусмотрены сроки сдачи налоговых отчетов и другой необходимой документации. В случае их несоблюдения к ИП будут применены штрафные санкции.
Поэтому необходимо помнить следующее:
1. Осуществляется квартальная налоговая отчетность (за 1-й квартал) до 25 числа конкретного месяца с внесением авансовых платежей.
2. Годовая (не позже 30-го числа месяца, следующего за тем, который прошел) – сопровождающаяся сдачей налоговой декларации индивидуального предпринимателя и оплатой всей суммы налога за конкретный период времени.
3. Упрощенная система также включает в себя обязанность вносить до 1 января нового календарного года платежи обязательного типа, связанные с отчислениями в различные фонды.
Всем, кто использует упрощенную систему с нанятыми работниками или без таковых, нужно помнить, что правильность и грамотность заполнения налоговой документации избавит вас от проблем и даже штрафов.
Выделим основные аспекты, требующие пристального внимания компаний/предприятий:
1. Процесс заполнения декларации. Составление декларации – это обязательная процедура, позволяющая вовремя подать все необходимые отчеты. Обратите внимание, что декларацию с исправлениями, скрепленную или сшитую вручную, не примут. Соответственно, все придется переделывать. Каждый новый лист должен быть пронумерован, а копейки в указанных суммах округлены до целых чисел. Заполнять отчет можно как собственноручно на бумаге, так и в электронном виде. Подача документа также выполняется самостоятельно, заказным письмом или через представителя.
Если ваше предприятие не работало и не получало прибыли, то в любом случае подается нулевая отчетность. При отсутствии таковой будет начислен штраф и пеня. Статистика утверждает, что многие игнорируют это требование и сталкиваются впоследствии с немалым количеством проблем. Последние изменения гласят, что налоговая инспекция перестала заполнять графу со значением 6%, это делает теперь предприниматель самостоятельно.
2. Ведение КУДИР (книги о доходах и расходах). Книга относится к категории бухотчетности внутреннего характера. В ней прописываются все операции о поступлениях материальных средств и тратах. Записи ведутся в хронологическом порядке, каждая из них подкрепляется соответствующим документом в виде квитанции или платежного поручения. Книга не нуждается в сдаче в налоговые органы, но обязана оформляться согласно действующим требованиям.
При необходимости налоговая может запросить ее для проведения более точного контроля. Если будут выявлены несоответствия, то предпринимателю грозят неприятности. КУДИР может вестись также как в бумажном, так и электронном виде.
Читайте также: Платит ли ИП подоходный налог при УСН
Информация, содержащаяся в книге, очень важна как для ведения правомерной деятельности, так и в качестве официально подтверждающего документа спорных операций, по которым могут начисляться штрафы либо пени. Деятельность любого рода требует контроля и учета в первую очередь для повышения своей же эффективности труда, а уж во вторую для отчета перед налоговыми органами.
