Становясь индивидуальным предпринимателем, каждый должен понимать, что это не просто способ получения прибыли, а также большая ответственность. Деятельность ИП подвергается налогообложению. Чтобы быть законопослушным гражданином и избегать конфликтов, необходимо своевременно платить налоги и сдавать отчетности. Тот предприниматель, который имеет в подчинении одного и более работника, должен перечислять в бюджет НДФЛ.
Ответственность ИП за неуплату налогов
Самым частым правонарушением среди индивидуальных предпринимателей является частичная уплата налогов. Причины, по которым предприниматели не выплачивают налоги, могут быть разные:
• преднамеренный уход от налогообложения;
• невнимательность и ошибки при расчете налога;
• сокрытие дохода.
От того, что стало причиной, по которой предприниматель не уплачивал налоги, и зависит вид ответственности: уголовная, налоговая и административная. Если соответствующий орган обнаруживает недоплату налога, предпринимателю посылается требование об уплате нужной суммы уже с начисленной пеней. Если в указанный срок предприниматель не уплатит недостающую сумму, то деньги взимаются в принудительном порядке согласно статье 46 НК. Это касается налоговой ответственности.
Если налогоплательщик скрывает имеющееся у него имущество или денежные накопления, то он несет уголовную ответственность. Наказание в этом случае – штраф до 500 тысяч рублей или в размере дохода за период до трех лет. Также предпринимателю грозит лишение свободы до пяти лет с запретом занимать в будущем определенные должности.
Если присутствуют смягчающие обстоятельства, штраф за налоговое правонарушение может быть пересмотрен и понижен. Так как индивидуальные предприниматели относятся к физическим лицам, то эти обстоятельства бывают следующими:
• напряженное материальное положение ИП;
• тяжелое состояние здоровья ИП;
• ИП имеет на обеспечении иждивенцев.
За каждый день просрочки начисляется пеня – 10% ставки рефинансирования. Налоговая инспекция на свое усмотрение может оштрафовать предпринимателя на 20-40% от суммы налога, который не уплачен.
Если ИП не выполняет обязанности налогового агента, то с него взимается штраф. Иногда предприниматель платит не только за себя, но и за другие лица. К примеру, если у вас в подчинении есть работники, то вам придется платить с их зарплаты НДФЛ. А если вы по месту осуществления деятельности арендуете государственное имущество, ту будете обязаны оплачивать НДС с аренды.
Читайте также: Выгодна ли патентная система налогообложения для ИП
За нарушение правил по учету доходов и расходов финансовая санкция составляет минимум 10 тысяч рублей. За то, что у ИП отсутствуют первичные документы на протяжении одного налогового периода, налоговая служба оштрафует предпринимателя на 10 000 рублей. Если нарушения длились дольше, то 30 000 рублей.
Несвоевременное предоставление налоговой отчетности
Если предприниматель своевременно не представил налоговую декларацию, то он будет оштрафован налоговой на 5% от суммы налога, который не уплачен. На основании этой декларации его следует погасить со дня предоставления за каждый месяц. Штраф составляет не менее 1 000 рублей и не более 30% указанной суммы. Если более чем на 10 дней ИП опаздывает с представлением декларации, то налоговая инспекция имеет право, а часто так и бывает, остановить по счетам ИП все операции по расходам, кроме платежей, которые выше по приоритету, чем налоговые. Как только декларация подана, приостановленные операции будут отменены.
Налоговая инспекция вправе потребовать с предпринимателя отчет по сделкам. Если требования не выполнены в срок, то ИП грозит штраф. 10 000 рублей – штраф, который обязан заплатить ИП согласно статье 120 Налогового кодекса, если в его налоговом учете будут обнаружены недостатки. Размер данного штрафа может быть увеличен в три раза, если нарушения были более чем в один налоговый период.
Бывает так, чтобы уклониться от уплаты налога, недобросовестным предпринимателем фальсифицируются первичные документы. Иначе говоря, в декларацию вносятся неправдивые сведения, соответственно, налог снижается во много раз. Если эта сумма превышает 300 тысяч рублей, такие действия могут быть расценены в соответствии с Уголовным кодексом – штраф до 300 тысяч рублей. То есть он будет составлять размер дохода осужденного за период до двух лет. В качестве наказания по ст. 198 УК предприниматель может быть лишен свободы сроком до года. Вышеописанные действия с более крупными суммами способны лишить предпринимателя свободы на срок до 3-х лет.
Для того чтобы избежать штрафов, а тем более лишения свободы, необходимо вовремя платить налоги и спать спокойно. Советуем не игнорировать просьбы налоговой инспекции и действовать в соответствии с буквой закона, четко выполняя все требования в назначенный период. Тогда ваш законный бизнес будет процветать и приносить желаемую прибыль.
