Помимо налоговых отчислений, предприниматель должен также вносить так называемые фиксированные платежи за себя. Они являются обязательными для всех ИП, прошедших процедуру государственной регистрации. Размер платежей изменяется каждый год и устанавливается правительством.
Забегая вперед, скажем о том, что в 2023 году фиксированные платежи будут взиматься по новой системе. Главное ее отличие от старой – это отсутствие привязки к минимальному размеру оплаты труда. Благодаря такому подходу сумма взносов заметно уменьшилась.
Читайте также: Возможно ли уменьшение УСН на страховые взносы
Сколько и куда платить
Фиксированные платежи ИП в 2023 году рассчитываются по таким тарифам:
1. Взносы в Пенсионный фонд России – 26 545 рублей. Внести всю сумму необходимо до конца текущего года, то есть до 31 декабря.
2. Платежи в Фонд обязательного медицинского страхования – 5 840 рублей. Крайний срок – также 31 декабря 2023 года.
Кроме того, если доходы индивидуального предпринимателя за год превышают 300 000 рублей, ему потребуется дополнительно внести в ПФР 1 процент от разницы. Произвести оплату нужно до 1 июля 2023 года.
Какие доходы учитываются для расчета дополнительного платежа
Учет доходов зависит от того, по какой системе налогообложения работает предприниматель:
• При общей системе считаются все доходы, полученные от предпринимательской деятельности в любой форме. Также в расчет берется материальная выгода за минусом вычетов. В данном случае существует возможность уменьшить размер дохода за счет расходов.
• Если предприниматель работает по ЕНВД, считается только предполагаемая прибыль, которая устанавливается территориальным налоговым органом.
• Потенциальный доход используется для расчетов и при патентной системе.
• Для «упрощенки» (УСН) учитываются все доходы. Причем уменьшать их за счет расходов предпринимателя не представляется возможным.
• Если ИП работает по нескольким системам налогообложения, в расчет берутся все доходы, полученные от разных видов деятельности.
Сумма всех фиксированных платежей с учетом 1 процента от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., не может быть большей чем 212 360 рублей.
Как рассчитать сумму взносов за неполный год
Что делать тем предпринимателям, которые только планируют открывать ИП, зарегистрировали свой статус только в начале года или намереваются ликвидировать предприятие. Платить за полный год им не потребуется. Нужно провести перерасчет, учитывая, во-первых, количество отработанных месяцев, а во-вторых, количество дней в том из них, который окажется неполным.
Объясним это на простом примере. Индивидуальный предприниматель С. открыл собственный бизнес 15 января. До конца года он сможет отработать 11 полных месяцев. Производим расчет следующим образом:
• Размер взноса в Фонд ОМС составит 5 353,34 руб. (5 840 / 12 × 11).
• В ПФР придется заплатить 24 332,92 рубля (26 545 / 12 × 11).
Теперь считаем рабочие дни в неполном месяце и продолжаем вычисления:
• 5 840 руб. / 12 × 17/31 = 266, 89 + 5 353,34 = 5 620,23 (ФОМС).
• 26 545 / 12 × 17 / 31 = 1213,08 + 24 332,92 = 25 546 (ПФР).
Остается округлить суммы до целых рублей и внести их в соответствующие документы на оплату взносов.
Формируем платежное поручение
Чтобы оплатить фиксированные платежи, можно воспользоваться услугами любого банковского учреждения, которое выдаст соответствующую квитанцию. Также имеется возможность сформировать документ самостоятельно, посетив официальный сайт налоговой службы. В этом вам поможет пошаговая инструкция, приведенная ниже:
Читайте также: Как ИП заключить трудовой договор с продавцом
1. Заходим на страницу для создания платежных документов.
2. Выбираем свой статус (ИП).
3. Выбираем опцию «Платежный документ» и переходим на следующую страничку. На данном этапе также можно выбрать опцию «Платежное поручение». Однако в этом случае придется полностью указывать все реквизиты получатели для внесения средств с банковского счета предпринимателя.
4. Заполняем форму, указывая КБК, группу налогов, наименование и тип фиксированного платежа.
5. Вводим данные получателя – реквизиты ИФНС, в которую переводятся средства, а также полный адрес налоговой инспекции.
6. Следующий этап – заполнение реквизитов самого платежного документа. К ним относятся статус физического лица (ИП), основание для проведения взноса, отчетный период и сумма фиксированного платежа.
7. Внесение в формы информации о плательщике. Помимо Ф. И. О., нужно также указать идентификационный код и адрес, на который регистрировался предприниматель.
После этого остается лишь внимательно проверить правильность введенных данных, а затем перечислить деньги или распечатать бумажную квитанцию для проведения платежа в любом банковском учреждении. Во втором случае вводить ИНН не нужно.
Можно ли не вносить фиксированные платежи
Некоторые предприниматели считают, что раз они работают без наемных сотрудников, платить взносы им не требуется. Это грубая ошибка. Если средства не поступают на счета фондов в положенные сроки, налоговый орган может наложить на бизнесмена штраф, размер которого составляет 20 процентов от суммы долга.
Читайте также: Как составить уведомление о начале осуществления предпринимательской деятельности
Кроме того, если будет доказано, что нарушение совершено намеренно, за каждый день просрочки насчитывается пеня в размере 1/300 от ставки, установленной Центральным банком.
