Налог на добавленную стоимость – это и есть НДС. Каждый человек в своей жизни постоянно сталкивается с этой аббревиатурой, хотя многие даже не знают, что она означает. Такой налог платит любой человек, который что-либо продает или покупает. НДС взимается государством, его еще называют косвенным налогом.
С этим термином знаком каждый индивидуальный предприниматель, ведь ему приходится платить этот налог, а также вычитать этот налог, производя реализацию товаров, услуг, оказанной работы покупателю.
Читайте также: Может ли оклад быть меньше МРОТ
Давайте разберемся, как работает и по какой схеме взимается данный налог, а также ответим на вопрос: может ли ИП работать с НДС?
Кто же является плательщиком налога на дополнительную стоимость:
• всевозможные коммерческие и не коммерческие организации;
• предприниматели.
Существует 2 вида плательщиков НДС:
1. Есть «внутренний» НДС – это налог, выплачиваемый реализатором товаров или услуг на территории России.
2. Так называемый ввозной НДС – он выплачивается, когда на территорию РФ ввозят товар.
Однако есть случаи, когда определенные организации и индивидуальные предприниматели могут не выплачивать НДС. С чем это связано? Если у предпринимателя или организации сумма выручки за 3 предшествующих подряд месяца не превышала вместе 2 миллиона рублей. В таком случае ИП могут подать заявление и получить освобождение от уплаты этого налога на год.
Читайте также: Можно ли закрыть ИП, находясь в другом регионе
Еще есть случаи, когда организации и предприниматели не должны выплачивать налог по процедурам от реализации (кроме «ввозного» НДС):
1. Те субъекты, которые применяют систему налогообложения ЕСХН.
2. Также ИП и организации, которые используют «упрощенку» (УСН).
3. Работающие по патентной системе.
4. ИП и организации, пользующиеся системой ЕНВД – именно по тем областям налогообложения, для которых используют ЕНВД.
5. Лица, которые участвуют в проекте «Сколково».
В основном порядке данный налог вычисляется исходя из самой стоимости товаров или услуг, которые реализуют.
Как рассчитывается НДС
Чтобы понять, как рассчитывается НДС, нужно посчитать сумму НДС, вычисляемую от реализации, сумму вычетов НДС, а если необходимо, то и сумму НДС, которую придется учесть в оплате.
Исходя из общих правил, налоговая база опирается на одну из двух дат, которая идет раньше:
• либо в день отгрузки товаров или их передачи, а также реализации услуг и предоставления работ;
• либо в день частичной или полной оплаты за счет оказываемых услуг, работ, товаров.
Существуют 3 ставки НДС:
1. Одна из ставок НДС имеет 0%, и данный процент ставки применяется к реализации товаров, которые вывозят через таможню (экспорт), а также товары, помещенные в свободную таможенную зону. Также осуществляются услуги международной перевозки и другие подобные процедуры.
2. С 10%-ной ставкой НДС вступает в силу, если происходит реализация товаров продовольствия, детских, печатной продукции (книги, журналы), а также медицинских товаров, которые зарегистрированы в утвержденном правительством России реестре.
3. Ставку с 18% налога применяют в остальных случаях, если базу налога определяют в особенном порядке.
Существуют вычеты, которым подлежат суммы налога на добавленную стоимость. Таким вычетам подлежат суммы, которые поставщики предъявили при приобретении услуг, работ и товаров. Кроме того, суммы, выплаченные при ввозе продукции на территорию РФ, в процедурах выпуска на таможне для употребления на территории Российской Федерации, а также временный ввоз и переработки не на территории таможни.
Суммы НДС подвержены вычетам, если они выплачены при ввозе на территорию РФ, а также с территории тех государств, которые являются членами Таможенного союза.
Чтобы применить вычеты, необходимо наличие счетов-фактур, а также первичные документы, которые подтверждают принятие услуг, товаров и работ к общему учету.
Как же работать ИП с НДС
Многие предприниматели знают плюсы работающего правила бизнеса – с НДС есть возможность заключать крупные и прибыльные сделки, имея легальную отчетность, а также защищенность бизнеса со стороны государства.
Если вы решили подать документы для того, чтобы зарегистрировать ИП, вам необходимо уже заранее определиться с видом деятельности – с НДС или же без него на УСН и др. В том случае, когда ваша деятельность будет связана с продукцией экспорта, а также рядом предлагаемых услуг, то вам стоит обратить внимание на работу с налогом на добавленную стоимость. В ином случае есть возможность отказаться от уплаты НДС, особенно когда есть возможность пользоваться упрощенными методами для предпринимателей без опыта.
Читайте также: Можно ли открыть ИП по временной регистрации
ИП, безусловно, может работать с НДС, но есть немало случаев, когда деятельность предпринимателей обязывает их работать с налогом. Предприниматель точно так же оказывает услуги или реализует продукцию и товары, как и организации. Если вид деятельности предпринимателя определяет продажу продукции, которая облагается налогом, то ИП обязан работать с НДС.
