Расчет пени по НДС осуществляется бухгалтерами организаций. При этом они руководствуются Налоговым кодексом РФ (ст. 75). Но у многих все же остаются вопросы по грамотному начислению недоимок, о количестве просроченных дней, которые необходимо учитывать при расчете. Особенно эта тема волнует молодых, неопытных сотрудников.
К счастью, есть современные сайты с калькуляторами, с помощью которых расчеты производятся в считанные минуты. Без всяких заморочек. Но, несмотря на это, многие работники бухгалтерий до сих пор ведут расчеты своими силами – так они привыкли. В любом важном деле требуется точный алгоритм действий, и расчет пеней не исключение. Поэтому грамотные сотрудники стараются применять пошаговые расчеты.
Откуда берутся пени по НДС
В случае просрочки уплаты налогов, взносов, таможенных и иных сборов, подлежащих внесению в бюджет государства, на сумму просрочки накладываются злосчастные пени. Они обязательны к уплате вместе с налогом. А налогоплательщик обязан произвести расчет и оплатить недоимку.
Пени по налогам являются своеобразным наказанием для недобросовестных плательщиков. С каждым просроченным днем сумма пени увеличивается, как снежный ком, наращивая проценты (штрафные санкции). Поэтому, в интересах нарушителя быстрее погасить должок перед государством.
Важно понимать, что недоимка может сформироваться в случае некорректного заполнения платежных документов (поручений) по выплате налогов и взносов. Например, руководство организации уверено, что обязательства по платежам выполнены своевременно, а через некоторое время получает письмо из налоговой с требованием оплаты и уже с пенями. Откуда? В связи с ошибками в документах платеж не прошел по реквизитам. Вот и проблема.
Поэтому надо внимательно относиться к заполнению платежек. Пользоваться правильными реквизитами, действующими на момент заполнения документации. Лучше всего уточнять их в ФНС.
Читайте также: Как осуществляется распределение НДС при раздельном учете
Как рассчитывать пени
Пошаговый расчет пени по НДС сводится к выяснению всех необходимых значений, занесения их в формулу, действующую для расчета и грамотное вычисление. Это если производить его самостоятельно. Вот данные, которые понадобятся выяснить, чтобы рассчитать сумму недоимки:
1. Величина задолженности с учетом налога. Это будет полная сумма, подлежащая внесению в государственный бюджет.
2. Процентная ставка налогообложения.
3. Дата начала просрочки – ее первый день. Он следует за последним днем обязательных взносов.
4. Дата внесения платежа.
5. Ставка рефинансирования, установленная Центральным банком РФ. Ее можно посмотреть на официальном сайте ЦБ РФ.
Как определиться с днями при исчислении пеней
По установленным нормам расчет пеней должен начинаться с того дня, который следует за первым днем просроченного платежа. Об этом говорит ст. 75 НК. О последнем дне просрочки до настоящего времени нет четких предписаний. Но принято считать, что последний день начисленных пеней – это день полного погашения бюджетного долга. Последний день должен включаться в расчет.
Между плательщиками имеются споры о том, нужно ли уплачивать недоимку за сутки до выплаты полной задолженности. По этому вопросу даже мнения сотрудников налоговой и суда разнятся. И решение о погашении пеней за день уплаты недоимки либо в день ее внесения может принимать налогоплательщик самостоятельно.
Разница в сумме долга, конечно, будет, но она незначительная, по сравнению с основной выплатой. Большинство предпринимателей все же не спорят с сотрудниками налоговой и выполняют обязательства по уплате пени за день до окончательного срока погашения.
Онлайн-калькулятор расчета пеней по НДС
Начисление пеней осуществляется, придерживаясь ставки рефинансирования ЦБ РФ. Сейчас она составляет 1/300. Онлайн калькулятор рассчитывает пени быстро и точно, при условии внесения верных данных. Программа пользуется общедоступной формулой вычисления П = Н × Ср / 300 × Д, где
• П – сумма пени;
• Н – недоимка;
• Ср – ставка рефинансирования;
• Д – количество просроченных дней платежа.
Пользоваться калькулятором просто. Итоговая сумма пени рассчитывается автоматически. В большинстве программ с калькуляторами число просроченных дней определяется таким образом, что последний день начисления пеней – это день внесения задолженности включительно.
Приведенная выше формула действует для ИП и физических лиц. А юридические лица ведут расчет по такой формуле в тех случаях, когда срок недоимки составляет менее 30 дней. Если просрочка длится более 30 дней, юридическое лицо будет исчислять пени, руководствуясь 1/150 ставкой. Для этого выведена другая формула П = Н × СР / 300 × 30 + Н × Ср / 150 × (Д-30).
Учитывайте важность величины ставки рефинансирования, так как ее изменения тоже возможны.
Читайте также: Нужна ли счет-фактура, если нет НДС
Итак, в случае не своевременной уплаты НДС появляется проблема с оплатой пеней. И налогоплательщик должен решать сам, оплачивать ли ему недоимку за день оплаты пеней либо нет. Закон молчит по этому поводу. Стоит уяснить, что юридические лица, допустившие пени по НДС на срок свыше 30 дней, обязаны оплачивать повышенную сумму пеней.
Предприятия и малые бизнесмены должны избегать недоимок по платежам. Сколько времени ни тяни, обязательства по оплате не исчезнут. Чем больше дней откладывается платеж, тем выше будут расходы.
