Сегодня сделать это возможно при личном контакте с работником налоговой инспекции или через Интернет с помощью специализированного программного обеспечения.
Каждый практикующий бухгалтер знает, что своевременная проверка декларации по НДС на наличие ошибок способна защитить компанию от штрафных санкций со стороны государства. Но штрафы – это только часть неприятных моментов, которые могут коснуться невнимательных сотрудников, работающих с финансами предприятия. Руководство компании также порой становится участником судебных разбирательств.
Читайте также: Как рассчитать 18 процентов НДС от суммы
Чтобы такого не случилось, нужно знать, как правильно проверить декларацию по НДС и по оборотке перед тем, как отправить ее в ФНС. Сделать это можно по двум порядкам. Первый порядок – проверяем начисления НДС. Во втором порядке нужно перепроверить оборотно-сальдовую ведомость и бухгалтерский учет организации. Опытному специалисту для верификации данных потребуется 1-2 часа времени.
Проверка зачислений НДС: суть процедуры
Перед тем как начать проверять финансовую документацию, нужно пересмотреть данные из основного журнала на соответствие данных (ПП номер, число проведения фин. операции) первичной сопровождающей документации. Также необходимо перепроверить суммы платежей и существующие налоги на них. Если всплывут расхождения в данных, важно их исправить до того, как документацию начнут проверять сотрудники ФНС. Наличие ошибки к уголовной ответственности не приведет, а вот пеню после внутренней (камеральной) проверки придется уплатить.
Затем нужно приступить к проверке оборотной декларации, обратив особое внимание на все цифры, даты проведения финансовых операций, название компаний-партнеров.
Читайте также: Как уменьшить НДС к уплате
Последовательность действий:
1. Данные счетов 60 и 62 разделить на субсчета. В них 60.2 и 62.1 – всегда касаются дебета, а 60.1 и 62.2 – принадлежат кредиту. В случае всплывания неточностей, нужно сверить сальдо под конец налогового периода, используя счета и суммы, взятые из «Книги покупок и продаж».
2. После проверки сальдо необходимо создать табель по счету 41 «Товары». Продукты (товары), которые состоят в остатке, обязаны находиться в дебете и не подсвечиваться системой в красном цвете.
3. Создание ведомости счета 19 «НДС по приобретенным ценностям», в котором сальдо должно быть равным нулю по дебету.
4. Составление в программе 1С субконто по контрагентам, проверка всех остальных данных и документов.
5. Проверка данных по книгам покупок и продаж по предъявленным и полученным счетам фактурам: учесть их номера, даты, стоимость продукции, суммы покупок. Если в документах были внесены правки, главный бухгалтер и руководство предприятия должны подтвердить все подписи и печати.
6. Перепроверка журнала, где учтены счета-фактуры. Нужно сопоставить данные по датам, номерам документов, суммам НДС и общей стоимости приобретений. Также важно не упустить наименования покупателей, номера ИНН и конечные суммы.
Если в отчетном налоговом периоде выдавались авансы, понадобится создать дополнительную ведомость субсчета 76 «Авансы». Для проверки кредит субсчета 62.2 нужно умножить на ставку НДС, в итоге должно получиться величина, совпадающая с кредитом на конец периода. Завершающим этапом проверки является нумеровка книги продаж, ее сшивание и подтверждение информации подписью, печатью руководителей компании. Важно указать количество страниц книги на последней странице с обратной стороны. Также важно, чтобы декларация по НДС, ее данные, были идентичны с обороткой.
Каждому работнику финансовой сферы нужно знать, что налоговые документы необходимо регистрировать в периоде, когда появилось право на НДС-вычет. Если специалист пропустил счет-фактуру на определенный налоговый период или допустил негрубую ошибку в счет-фактуре, можно сделать аннуляцию. После отмены документа нужно создать дополнительный лист с объяснением причины аннуляции и представить переделанную или уточненную НДС-декларацию.
Описание, особенности и возможные трудности при проверке оборотно-сальдовой ведомости
В каждом предприятии оборотка, точнее, ее сумма, должна соответствовать данным бухгалтерского учета. Для проведения проверки нужны счета 46,47 и 48. Первоначально сверить данные журнала ордера, для чего потребуются два его пункта 11 и 13, а также провести верификацию ведомостей 16 и 16а. Для проверки общего оборота по продаже товаров в расчете налога, потребуются следующие документы:
• банковские и кассовые ведомости;
• выписки по расчетным счетам фирмы;
• данные продажи продукции и расчетов по ним;
• оплаченные счета потребителей.
По ведомости необходимо сравнить, нет ли в счетах налога ошибок. Иногда при наличии ошибки бухгалтера получается, что предприятие уплачивает меньшие налоги, чем установлено законодательством. Чтобы такого не случилось, наряду с проверкой счетов налога на ошибки надо определить, когда сумма с предоплаты по авансу будет на счету расчета покупателей, а не на счету продаж.
Читайте также: Кто является плательщиком НДС по закону
Бухгалтер имеет право исправить свои ошибки в четко установленные сроки. Если это не произойдет вовремя, компания может получить штраф. Чтобы не допустить ошибку, перед тем, как проверить декларацию по НДС и по оборотке, нужно собрать в папку только документы, касающиеся определенного налогового периода, например, за первый квартал 2018 года.
