Как частным предпринимателям, так и организациям, осуществляющим реализацию товаров или предоставляющим самые разнообразные услуги, необходимо платить налог на добавленную стоимость. Ставка по НДС в подавляющем большинстве случаев составляет 18 процентов (используется также нулевая ставка или 10%, но это особые случаи). Чтобы избежать совершенно ненужных расходов, важно знать, как именно рассчитывается этот налог. В данной статье мы расскажем об этом, а также приведем простые формулы для выполнения расчетов.
НДС: что это и для чего
Прежде чем перейти к вычислениям, определимся с понятием НДС. Налог на добавленную стоимость был введен еще в 1992 году. Его сумма включается в стоимость товара и фактически уплачивается покупателем. Главные цели, для достижения которых появился данный налог – это:
• снижение рисков неуплаты налоговых отчислений;
• предотвращение взимания налогов за каждый товар по отдельности;
• повышение ценовой привлекательности продукции, изготовленной на территории РФ.
Сегодня одновременно действуют три ставки по налогу на добавленную стоимость:
1. Базовая ставка 18 процентов. Она применяется для подавляющего большинства услуг, работ и товаров, уплачивается как индивидуальными предпринимателями, так и организациями.
2. Пониженная ставка 10 процентов. Используется только в том случае, если юридическое лицо или ИП продает товары или предоставляет услуги, указанные в специально разработанном перечне.
3. Нулевая ставка. Порядок ее применения определяется статьей 149 НК РФ.
Кто и по какой ставке платит НДС
Налог на добавленную стоимость обязаны платить:
1. Индивидуальные предприниматели. Для них предусмотрена ставка 18 процентов. За исключением случаев, если ИП освобождается от НДС, если он реализует товары, входящие в вышеупомянутый перечень, либо работает по таким системам налогообложения, как «вмененка» (ЕНВД), патент или УСН.
2. Юридические лица. В случае с ними налогом не облагаются лишь отдельные хозяйственные операции, предусмотренные НК.
3. Как юридические, так и физические лица, которые ввозят на территорию России какие-либо материально-товарные ценности.
Основанием для освобождения от НДС может быть:
• выручка менее 2-х миллионов рублей за три месяца хозяйственной деятельности; данное условие действует только для компаний и индивидуальных предпринимателей, которые ведут бизнес в России;
• переход на сельскохозяйственный налог, упрощенную или патентную систему налогообложения, ЕНВД.
Во всех остальных случаях налог на добавленную стоимость необходимо платить в установленные законом сроки. В противном случае к неплательщику применяются штрафы и пени.
Читайте также: Как уменьшить НДС к уплате
Формулы для правильного расчета НДС
Для того чтобы точно узнать сумму налога на добавленную стоимость, можно использовать простую формулу:
• S × 18%. S означает общую сумму без учета НДС.
Кроме того, для разных ситуаций используется несколько других формул:
• вычисляем налог из общей суммы, уже включающей НДС: X = (Sн / 118) × 18;
• рассчитываем общую сумму без учета налога: X = (Sн / 118) × 100;
• вычисляем сумму, в которую включается налог: Sн = S × 1,18. Sв данной формуле обозначает сумму без НДС;
• рассчитываем налог, который нужно внести в бюджет с вычетом налога на добавленную стоимость: НДС = Sт (цена товара от посредника) – Sп (цена, установленная поставщиком продукции.
Как рассчитать НДС по ставке 18 процентов от суммы? Приводим простой пример расчета:
• ИП получил от поставщика товар на сумму 10 000 рублей по цене 200 руб. за штуку (всего 50 штук);
• НДС уже включен в стоимость, поэтому представляем 200 рублей как 118 процентов.
Обладая этими данными, вычисляем входной НДС, для чего потребуется выполнить 3 математических действия:
• узнаем цену без учета налога: (200 / 100) × 118 = 169,5;
• высчитываем НДС с одной штуки товара: 200 – 169,5 = 30,5;
• вычисляем НДС за всю партию: 30,5 × 50 = 1 525.
Товар реализуется предпринимателем по цене 1 000 рублей, в которую также включается налог на добавленную стоимость. Вновь производим расчеты:
• (50 000 (общая сумма) × 18 (ставка НДС)) / 118 = 7 627 рублей;
• 7627 (исходящий НДС) – 1525 (входной НДС) = 6 102, именно эту сумму придется заплатить в виде налога на добавленную стоимость.
Самый простой способ рассчитать НДС
Если на предприятиях расчетом налога занимается бухгалтер, то индивидуальные предприниматели обычно осуществляют все вычисления самостоятельно. Иногда это приводит к серьезным ошибкам. Чтобы предотвратить их, можно воспользоваться специальными онлайн-калькуляторами. В них уже запрограммированы упомянутые выше формулы, поэтому остается просто внести исходные данные:
• сумму без учета налога на добавленную стоимость;
• ставку НДС для реализуемых товаров или предоставляемых услуг.
Через пару секунд после ввода этой информации система выдаст правильный ответ, который остается просто внести в декларацию по налогу на добавленную стоимость.
Кроме того, значительно облегчает расчеты программа Эксель, которая входит в пакет Microsoft Office.
